Impôts en Suisse pendant le PVT Australie : résidence fiscale, départ et convention

Tu es Suisse, tu as ton visa vacances-travail en poche et une question te trotte dans la tête entre deux cartons : est-ce que tu dois continuer à payer des impôts en Suisse pendant ton PVT Australie ? Vas-tu être taxé deux fois, une fois à Melbourne et une fois dans ton canton ? Bonne nouvelle : dans l'immense majorité des cas, non. Mais tout dépend d'une chose que beaucoup oublient de faire correctement avant de partir.

Dans ce guide, tu vas comprendre exactement quand tu cesses d'être imposable en Suisse, comment annoncer ton départ à ta commune, ce que dit la convention fiscale entre la Suisse et l'Australie, et surtout quoi faire de ton 2e pilier, de ton AVS et de ton assurance maladie. Objectif : partir l'esprit tranquille, sans mauvaise surprise du fisc à ton retour.

Résidence fiscale suisse : quand cesses-tu d'être imposable ?

En Suisse, tu es imposé là où tu as ton domicile fiscal. Le domicile fiscal, c'est le lieu où tu résides avec l'intention de t'y établir durablement. Tant que tu gardes ce domicile en Suisse, tu restes assujetti à l'impôt fédéral direct (IFD), à l'impôt cantonal et à l'impôt communal sur l'ensemble de tes revenus mondiaux.

Le point clé pour un PVTiste : partir en Australie ne suffit pas à couper ton domicile fiscal. C'est ta déclaration de départ définitif à la commune qui met fin à ton assujettissement illimité. Si tu quittes la Suisse sans rien annoncer, l'administration considère que tu es toujours résident, et tu continues à devoir déclarer et payer.

Concrètement, l'année de ton départ, tu es imposé au prorata : de janvier jusqu'à la date de ton départ officiel. Tu recevras donc une dernière déclaration d'impôt à remplir pour cette période partielle. Après cette date, tes revenus australiens ne concernent plus le fisc suisse. C'est la même logique de bascule que celle décrite pour les résidents français dans notre guide sur les impôts en France pendant le PVT Australie, sauf que les démarches suisses passent par ta commune et non par un centre des impôts national.

• Départ définitif annoncé : fin de l'assujettissement illimité à la date de départ, imposition au prorata sur l'année.
• Départ non annoncé : tu restes résident fiscal, revenus australiens théoriquement déclarables en Suisse.
• Absence courte prévue (moins de 12 mois avec retour) : le domicile peut être considéré comme maintenu selon les cantons.

Annoncer ton départ : les démarches à la commune

La démarche centrale, c'est l'annonce de départ au contrôle des habitants de ta commune (à Genève, c'est l'OCPM). Tu dois t'y présenter, idéalement dans les jours qui précèdent ton départ, pour te faire radier du registre et obtenir ton attestation de départ. Cette attestation est le document qui prouve la date à laquelle tu as quitté la Suisse. Elle coûte en général entre 0 et 20 CHF selon la commune en 2026.

Voici les démarches à ne pas oublier avant de boucler ta valise :

1. Contrôle des habitants : annonce ton départ définitif et récupère l'attestation de départ.
2. Assurance maladie LAMal : résilie ton contrat en fournissant l'attestation de départ, l'obligation d'assurance cesse à la date de départ.
3. Caisse de pension et 3e pilier : contacte-les pour préparer un éventuel retrait (voir plus bas).
4. Suisses de l'étranger : tu peux t'inscrire auprès de l'ambassade ou du consulat de Suisse en Australie pour garder un lien administratif.

Ne néglige pas l'assurance santé : dès que tu résilies ta LAMal, tu n'es plus couvert en Australie. Il te faut impérativement une couverture voyage adaptée au visa vacances-travail. On détaille les options dans notre comparatif d'assurance PVT Australie, à souscrire avant même de résilier ta caisse suisse pour éviter tout trou de couverture.

Convention Suisse-Australie et backpacker tax

La question qui angoisse tout le monde : vais-je payer deux fois ? La réponse tient dans la convention de double imposition entre la Suisse et l'Australie, en vigueur dans sa version révisée depuis 2014. Son principe : les revenus d'un emploi salarié sont imposés dans le pays où le travail est physiquement effectué. Ton salaire gagné en Australie est donc imposable en Australie, point.

Côté australien, tu relèves du régime Working Holiday Maker. En 2026, le taux de la backpacker tax est de 15 % dès le premier dollar jusqu'à 45 000 AUD de revenus, puis progressif au-delà. Cet impôt est prélevé directement sur ta fiche de paie par ton employeur via le système PAYG, à condition que tu aies bien communiqué ton Tax File Number. Sans TFN, ton employeur te prélève au taux maximum de 45 %.

Tranche de revenu 2026	Taux WHM (avec TFN)	Sans TFN
0 à 45 000 AUD	15 %	45 %
45 001 à 135 000 AUD	30 %	45 %
Au-delà de 135 000 AUD	37 % et plus	45 %

Une fois ton domicile fiscal suisse coupé, tu n'as rien à déclarer de ce salaire en Suisse. En revanche, tu dois faire ta déclaration australienne (tax return) auprès de l'ATO après le 30 juin. On explique toute la procédure, de myGov à myTax, dans notre guide dédié au tax return en Australie pour les PVTistes. Pense aussi à récupérer ta superannuation en quittant définitivement l'Australie.

Attention : cette exonération suisse ne fonctionne que si tu as réellement coupé ton domicile. Si tu gardes ton domicile en Suisse (départ non annoncé, famille et logement conservés), la Suisse peut vouloir imposer ton revenu mondial et n'accorder qu'un crédit d'impôt pour ce qui a déjà été payé en Australie. D'où l'importance capitale de l'étape précédente.

AVS, 2e pilier, 3e pilier et assurance maladie

Quitter la Suisse pour un PVT touche aussi ta prévoyance. Voici comment gérer chaque pilier sans laisser d'argent sur la table.

AVS (1er pilier)

En quittant définitivement la Suisse, tu cesses de cotiser à l'AVS. Cela crée une lacune de cotisation qui pourra réduire ta future rente. L'Australie étant hors UE/AELE, tu ne peux généralement pas t'affilier à l'AVS facultative pour un simple PVT. Sur une année, l'impact reste modéré, mais garde-le en tête si tu enchaînes plusieurs années à l'étranger.

2e pilier (LPP, caisse de pension)

C'est le plus important financièrement. Comme tu pars vers un pays hors UE/AELE, tu as le droit de demander le versement en espèces intégral de ton avoir de libre passage. Selon ton parcours professionnel, cela peut représenter plusieurs milliers de francs. Le versement est soumis à un impôt à la source réduit, prélevé dans le canton du siège de la fondation de libre passage.

Pilier 3a

Le départ définitif de Suisse est l'un des rares motifs autorisant le retrait anticipé de ton 3e pilier. Là aussi, un impôt à la source s'applique au moment du versement. Ces liquidités peuvent financer une bonne partie de ton PVT : de quoi voir ton budget PVT Australie d'un autre oeil.

Assurance maladie

La LAMal se résilie sur présentation de l'attestation de départ. Ne résilie jamais avant d'avoir souscrit ta couverture PVT, sinon tu voyages sans assurance santé, ce qui est interdit par les conditions du visa et dangereux vu le coût des soins australiens.

Garder des revenus de source suisse

Même parti, tu peux rester partiellement imposable en Suisse si tu y conserves certaines sources de revenu. On parle alors d'assujettissement limité, fondé sur un rattachement économique. Les cas les plus fréquents chez les PVTistes :

• Bien immobilier en Suisse : si tu possèdes ou loues un appartement, sa valeur locative et les loyers restent imposables en Suisse, même domicile coupé.
• Compte bancaire suisse : tu peux le garder, c'est même recommandé. Les intérêts sont modestes et l'impôt anticipé de 35 % est en principe récupérable.
• Revenus d'une activité indépendante suisse : s'ils continuent, ils restent rattachés à la Suisse.

Pour un PVTiste lambda sans bien immobilier, il n'y a en pratique rien à déclarer en Suisse une fois le départ acté. Garde simplement ton compte suisse ouvert : le fermer complique les remboursements de 2e pilier, d'impôt anticipé et l'organisation de ton retour. C'est un réflexe qu'on recommande aussi côté français dans le guide sur le retour après le PVT Australie, dont la logique de réinstallation vaut aussi pour la Suisse.

Dernier point administratif souvent oublié : garde une copie numérique de ton attestation de départ, de tes fiches de paie australiennes et de ta déclaration ATO. À ton retour et lors de ta réinscription à la commune, ces documents prouvent où tu étais et où tu étais imposé, ce qui évite tout litige sur ta résidence fiscale.

FAQ : les questions les plus posées

Dois-je payer des impôts en Suisse sur mon salaire australien pendant le PVT ?

Non, si tu as annoncé ton départ définitif à ta commune et coupé ton domicile fiscal suisse. Ton salaire australien est alors imposé uniquement en Australie, au taux Working Holiday Maker de 15 % jusqu'à 45 000 AUD en 2026. La convention Suisse-Australie évite toute double imposition.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mon départ à la commune ?

Tu restes considéré comme résident fiscal suisse. L'administration peut alors vouloir imposer ton revenu mondial, y compris ton salaire australien, en n'accordant qu'un crédit pour l'impôt déjà payé. Annoncer son départ définitif au contrôle des habitants est donc la démarche la plus importante avant de partir.

Puis-je récupérer mon 2e pilier en partant en Australie ?

Oui. L'Australie étant hors UE/AELE, un départ définitif de Suisse te permet de demander le versement en espèces intégral de ton avoir de libre passage (LPP). Un impôt à la source réduit est prélevé dans le canton de la fondation. Le pilier 3a peut aussi être retiré pour le même motif.

Combien coûte l'attestation de départ en 2026 ?

Elle est gratuite ou coûte généralement jusqu'à environ 20 CHF selon la commune. Tu l'obtiens au contrôle des habitants, ou à l'OCPM à Genève, en annonçant ton départ définitif. Ce document prouve la date de fin de ton assujettissement fiscal et sert à résilier ta LAMal.

Dois-je résilier mon assurance maladie suisse avant de partir ?

Oui, la LAMal se résilie sur présentation de l'attestation de départ. Mais souscris d'abord ta couverture PVT : ne reste jamais un seul jour sans assurance santé, car c'est exigé par le visa vacances-travail et les soins en Australie coûtent très cher sans couverture.

Le PVT compte-t-il pour ma rente AVS future ?

Non. En quittant définitivement la Suisse, tu cesses de cotiser à l'AVS, ce qui crée une lacune de cotisation. Sur une seule année de PVT, l'impact sur ta rente reste limité. L'affiliation à l'AVS facultative n'est en principe pas ouverte pour un séjour en Australie, pays hors UE/AELE.

Puis-je garder mon compte bancaire suisse pendant le PVT ?

Oui, et c'est recommandé. Le garder facilite les remboursements de 2e pilier, d'impôt anticipé et l'organisation de ton retour. Les intérêts éventuels restent modestes et l'impôt anticipé de 35 % est en principe récupérable. Ouvre en parallèle un compte australien pour recevoir ton salaire local.

Plan d'action avant le départ

1. Vérifie ton éligibilité et ton visa : les Suisses obtiennent le visa vacances-travail Australie entre 18 et 30 ans, voir notre guide pour demander le visa PVT Australie.
2. Annonce ton départ définitif au contrôle des habitants et récupère l'attestation de départ.
3. Souscris ton assurance PVT avant de résilier ta LAMal.
4. Demande le versement de ton 2e pilier et de ton 3e pilier si tu pars définitivement.
5. Garde ton compte suisse et archive tes documents fiscaux, puis fais ton tax return australien après le 30 juin.

En résumé : coupe ton domicile fiscal proprement, la convention Suisse-Australie fait le reste, et tu ne paies tes impôts qu'une seule fois, en Australie. Pense à ta prévoyance et à ton assurance, ce sont les deux points où les PVTistes suisses perdent le plus d'argent par méconnaissance. Pour le détail des règles côté australien, notamment le TFN, la superannuation et l'ATO, garde sous la main notre guide officiel WHV. Tu peux aussi consulter les informations du Département fédéral des affaires étrangères sur la Suisse et l'Australie et les conditions officielles du visa sur immi.homeaffairs.gov.au.